Interne Revision: Neue Anforderungen zur Korruptionsbekämpfung
Mit den Global Internal Audit Standards (GIAS) und den ergänzenden Topical Requirements entwickelt das Institute of Internal Auditors (IIA) den verbindlichen Rahmen für die Interne Revision kontinuierlich weiter. Aktuell steht der Entwurf des neuen Topical Requirement „Korruptionsbekämpfung“ zur öffentlichen Konsultation.
Was soll geregelt werden?
Der Entwurf definiert verbindliche Anforderungen für Interne Revisionen, wenn diese die Wirksamkeit von Programmen zur Korruptionsbekämpfung prüfen. Im Fokus stehen unter anderem Anti-Korruptionsrichtlinien, Schulungsprogramme, Präventionsmaßnahmen, Meldesysteme sowie Whistleblower-Mechanismen. Ziel ist es, einen einheitlichen Mindeststandard für Prüfungen in diesem besonders sensiblen Risikofeld zu schaffen.
Korruption wird dabei als Missbrauch anvertrauter Macht zum eigenen Vorteil verstanden und als spezifische Ausprägung von Fraud betrachtet. Das Topical Requirement soll dazu beitragen, die Qualität und Vergleichbarkeit von Prüfungsleistungen weltweit zu erhöhen.
Topical Requirement bietet wichtige Orientierung
Gerade Banken, Sparkassen und Finanzdienstleister sehen sich einem hohen regulatorischen Anspruch hinsichtlich Integrität, Compliance und Governance gegenüber. Neben den Anforderungen aus z. B. MaRisk, Geldwäscheprävention und Hinweisgeberschutz gewinnen Korruptionsrisiken im Kontext von Drittparteienmanagement, Beschaffung, Sponsoring, Vermittlerstrukturen und internationalen Geschäftsaktivitäten zunehmend an Bedeutung.
Das neue Topical Requirement dürfte künftig einen wichtigen Orientierungsrahmen für die risikoorientierte Prüfungsplanung und die Bewertung bestehender Compliance-Strukturen bieten. Insbesondere die Verzahnung von Compliance-Funktion, Risikomanagement und Interner Revision wird unseres Erachtens weiter an Bedeutung gewinnen.
Interne Revision zunehmend als Sparringspartner gefordert
Für Finanzinstitute empfiehlt es sich bereits heute, bestehende Prüfungsansätze kritisch zu hinterfragen und zu prüfen, inwieweit Anti-Korruptionsprogramme, Hinweisgebersysteme und Kontrollmaßnahmen den künftig erwarteten internationalen Revisionsstandards entsprechen.
Die Entwicklung zeigt einmal mehr: Die Interne Revision wird zunehmend als unabhängiger Sparringspartner für Governance, Compliance und Unternehmenskultur gefordert sein. Eine frühzeitige Auseinandersetzung mit den neuen Anforderungen kann dabei helfen, künftigen Anpassungsbedarf rechtzeitig zu identifizieren und regulatorische Erwartungen effizient zu erfüllen.
Wir unterstützen Sie gern dabei. Sprechen Sie die Spezialisten der ETL consit gerne an.
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